Jei turite mažąją bendriją (MB) arba planuojate ją steigti, svarbu žinoti, kaip teisingai ir efektyviai išsimokėti uždirbtus įmonės pinigus. Šiame straipsnyje aptarsime pagrindinius būdus, kaip išsimokėti pinigus, ir kokie mokesčiai taikomi pagal šių metų (2024) Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją. Tai padės naujiems įmonių vadovams ir žmonėms, planuojantiems pradėti savo verslą, geriau suprasti skirtingus būdus tai atlikti. Iš viso išskirsime 4 būdus ir juos trumpai aprašysime šiame straipsnyje.
1. Dividendai
Dividendai – tai pelno dalis, išmokama MB nariams.
– Dividendai išmokami patvirtinus praeitų metų finansines ataskaitas iki einamųjų metų kovo 31 d.
– Esant daugiau nei vienam MB nariui, dividendai išmokami proporcingai pagal įnašų sumas, nebent MB nuostatuose numatyta kitokia tvarka.
– Jei per praeitus metus buvo išmokamas pelnas avansu, pelno dalis, išmokama kaip dividendai, sumažinama.
– Dividendus gavęs savininkas turi sumokėti 15% gyventojų pajamų mokestį (GPM).
– Gautų dividendų suma neįtraukiama į sumas reikšmingas pridėtinės vertės mokesčio (PVM) atžvilgiu.
Pavyzdys:
Jei per metus jūsų MB uždirbo 10 000 EUR pelno ir nusprendžiate išmokėti dividendus, jums, kaip MB nariui, teks sumokėti 1 500 EUR GPM (15% nuo 10 000 EUR). Likusi suma – 8 500 EUR – bus jūsų grynasis pelnas.
2. Tarpiniai dividendai (pelnas avansu)
Tarpiniai dividendai leidžia išmokėti pelną dar nesibaigus finansiniams metams. Štai ką reikia žinoti:
– Norint išmokėti tarpinius dividendus, turi būti sudarytos ir patvirtintos tarpinės finansinės ataskaitos. Tai gali atlikti jūsų buhalteriją tvarkantis asmuo, tereikia gražiai paprašyti.
– Tarpiniai dividendai negali būti mokami, jei sudarius tarpines finansines ataskaitas matomas nuostolis arba jei įmonė turi pradelstų neapmokėtų skolų.
– Tarpiniams dividendams pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui taikomas 15% GPM. Gautų dividendų suma neįtraukiama į sumas reikšmingas PVM atžvilgiu.
3. Lėšos asmeniniams poreikiams (pelnas avansu)
Kartais MB savininkai gali norėti išsimokėti pinigus asmeniniams poreikiams. Šios išmokos turi būti numatytos MB nuostatuose:
– Neprivaloma sudaryti tarpinių finansinių ataskaitų.
– Nėra nustatyti šių išmokų dydžiai.
– Mokesčiai:
– 20% GPM arba 32% GPM (kai išmoka viršija 60 VDU*).
– VSD (valstybinio socialinio draudimo įmokos) 13,83% arba 16,83% (dalyvaujant papildomam pensijų kaupime).
– PSD (privalomojo sveikatos draudimo įmokos) 6,98% nuo 50% išmokėtos sumos. Šie mokesčiai sumokami įmonės lėšomis.
Pavyzdys:
Jei išsimokate 5 000 EUR asmeniniams poreikiams, jums teks sumokėti 1 000 EUR GPM (20% nuo 5 000 EUR). Taip pat turėsite sumokėti VSD ir PSD nuo pusės sumos – 2 500 EUR.
4. Pajamos pagal civilinę paslaugų sutartį
MB narys gali sudaryti civilines sutartis dėl paslaugų teikimo ir darbų atlikimo, išskyrus darbo santykių požymius turinčias sutartis.
– Išmokama suma negali viršyti 100 000 EUR.
– Išmokų sumai viršijus 45 000 EUR turi būti skaičiuojamas ir sumokamas 21% PVM.
– Mokesčiai: 15% GPM arba 20% GPM (kai išmokos viršija 120 VDU). GPM sumokamas metų pabaigoje iš MB nario asmeninių lėšų, tuo tarpu PSD ir VSD mokami iš įmonės sąskaitos.
Atkreipkite dėmesį į tai, kad civilnė paslaugų sutartis gali būti sudaroma tik tokiu atveju, jei įmonėje yra kam vadovauti, o pinigai, išmokami šiuo būdu, mažina įmonės pelną.
Jei turėsite klausimų ar komentarų šia tema, susisiekite ir aptarsime plačiau.